Mua 10 bộ bàn ghế máy dùng cho văn phòng của Công ty, đơn giá 25 triệu đồng/bộ chưa có thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:
----- Nội dung ảnh -----
**C. Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ.**
**D. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của pháp luật.**
**Câu 10:** Mua 10 bộ bàn ghế máy dùng cho văn phòng của Công ty, đơn giá 25 triệu đồng/bộ chưa có thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:
A. 2.5 triệu đồng
B. 12.5 triệu đồng
C. 0 đồng
D. 0 đồng
**Câu 11:** Doanh nghiệp nào nộp thuế TTDB:
A. Doanh nghiệp sản xuất có tờ 4 chỗ ngồi và xuất khẩu
B. Doanh nghiệp sản xuất có tờ 4 chỗ ngồi và bán vào khu phi thuế quan
C. Doanh nghiệp thương mại bán 6 tờ 4 chỗ ngồi vào khu phi thuế quan
D. Doanh nghiệp trong khu phi thuế quan bán 6 tờ 4 chỗ cho doanh nghiệp khác thuộc khu phi thuế quan.
**Câu 12:** Công ty thương mại ABC bán rượu trên 20 độ vào khu phi thuế quan, khi đó công ty ABC:
A. Tính thuế TTDB theo giá bán chưa có thuế GTGT
B. Tính thuế TTDB theo giá bán chưa có thuế TTDB và chưa có thuế GTGT
C. Tính thuế TTDB với suất thuế TTDB bằng 0%
D. Không phải tính và nộp thuế TTDB
**Phần 2: Bài tập (7 điểm)**
Trích tài liệu công ty Minh Hạnh, kê khai thuế GTGT theo tháng và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 8/2024 có tình hình như sau:
1. Nhập khẩu 01 tờ 4 chỗ ngồi đã qua sử dụng để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết giá FOB của hàng hóa nhập khẩu này việt nam là 25tr, Chi phí bảo hiểm là 10% FOB và Chi phí vận tải quốc tế là 5% FOB. Thuế suất nhập khẩu đối với loại 0% tới 100% trên 0%; Thuế tuyệt đối với đồ đã qua sử dụng là 10.000 USD; Thuế suất thuế TTDB là 35%. Tỷ giá được xác định là 3.8000/USD.
2. Mua 1.000 lít rượu trên 20 độ ghi mua chưa bao gồm thuế GTGT là 50.000đ/lít và đưa vào sản xuất 800 lít trong tháng, 200 lít còn lại nhập kho. Biết thuế suất thuế TTDB của rượu trên 20 độ là 65%.
3. Mua 10 tấn tiêu thụ doanh nghiệp thương mại với giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 52.000đ/kg. Sau đó, bóc vỏ, chia thành 400 tấn, 300 tấn 20kg và nhập kho.
4. Bán cho khách hàng nước ngoài 200 lít rượu trên 20 độ với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 70.000đ/lít.
5. Xuất khẩu tiếp 200 tấn tiêu thụ 10kg x 100 tấn gạo 20kg với giá bán tại cửa khẩu xuất là 95.000đ/kg. Biết thuế xuất khẩu 20%.
6. Xuất khẩu 500 chai rượu dưới 20° do doanh nghiệp sản xuất với giá bán tại cửa khẩu xuất là 120.000đ. Biết thuế xuất khẩu của rượu là 50% (biết rằng trường hợp 1 và 11).
7. Bán 200 chai rượu dưới 20° trong nước với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 90.000đ/chai.
**Yêu cầu:**
Tính thuế Xuất khẩu, thuế Nhập khẩu, thuế TTDB và thuế GTGT phải nộp trong tháng 8/2024. Biết:
- Đầu kỳ số tồn kho rượu, lít, rượu, cash = 0
- Thanh toán đều không xử lý tính mặt.
- Thuế GTGT của giao dịch là 5%.
- Thuế thuế phải được ước định.
**C. Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ.**
**D. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của pháp luật.**
**Câu 10:** Mua 10 bộ bàn ghế máy dùng cho văn phòng của Công ty, đơn giá 25 triệu đồng/bộ chưa có thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:
A. 2.5 triệu đồng
B. 12.5 triệu đồng
C. 0 đồng
D. 0 đồng
**Câu 11:** Doanh nghiệp nào nộp thuế TTDB:
A. Doanh nghiệp sản xuất có tờ 4 chỗ ngồi và xuất khẩu
B. Doanh nghiệp sản xuất có tờ 4 chỗ ngồi và bán vào khu phi thuế quan
C. Doanh nghiệp thương mại bán 6 tờ 4 chỗ ngồi vào khu phi thuế quan
D. Doanh nghiệp trong khu phi thuế quan bán 6 tờ 4 chỗ cho doanh nghiệp khác thuộc khu phi thuế quan.
**Câu 12:** Công ty thương mại ABC bán rượu trên 20 độ vào khu phi thuế quan, khi đó công ty ABC:
A. Tính thuế TTDB theo giá bán chưa có thuế GTGT
B. Tính thuế TTDB theo giá bán chưa có thuế TTDB và chưa có thuế GTGT
C. Tính thuế TTDB với suất thuế TTDB bằng 0%
D. Không phải tính và nộp thuế TTDB
**Phần 2: Bài tập (7 điểm)**
Trích tài liệu công ty Minh Hạnh, kê khai thuế GTGT theo tháng và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 8/2024 có tình hình như sau:
1. Nhập khẩu 01 tờ 4 chỗ ngồi đã qua sử dụng để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Biết giá FOB của hàng hóa nhập khẩu này việt nam là 25tr, Chi phí bảo hiểm là 10% FOB và Chi phí vận tải quốc tế là 5% FOB. Thuế suất nhập khẩu đối với loại 0% tới 100% trên 0%; Thuế tuyệt đối với đồ đã qua sử dụng là 10.000 USD; Thuế suất thuế TTDB là 35%. Tỷ giá được xác định là 3.8000/USD.
2. Mua 1.000 lít rượu trên 20 độ ghi mua chưa bao gồm thuế GTGT là 50.000đ/lít và đưa vào sản xuất 800 lít trong tháng, 200 lít còn lại nhập kho. Biết thuế suất thuế TTDB của rượu trên 20 độ là 65%.
3. Mua 10 tấn tiêu thụ doanh nghiệp thương mại với giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 52.000đ/kg. Sau đó, bóc vỏ, chia thành 400 tấn, 300 tấn 20kg và nhập kho.
4. Bán cho khách hàng nước ngoài 200 lít rượu trên 20 độ với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 70.000đ/lít.
5. Xuất khẩu tiếp 200 tấn tiêu thụ 10kg x 100 tấn gạo 20kg với giá bán tại cửa khẩu xuất là 95.000đ/kg. Biết thuế xuất khẩu 20%.
6. Xuất khẩu 500 chai rượu dưới 20° do doanh nghiệp sản xuất với giá bán tại cửa khẩu xuất là 120.000đ. Biết thuế xuất khẩu của rượu là 50% (biết rằng trường hợp 1 và 11).
7. Bán 200 chai rượu dưới 20° trong nước với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 90.000đ/chai.
**Yêu cầu:**
Tính thuế Xuất khẩu, thuế Nhập khẩu, thuế TTDB và thuế GTGT phải nộp trong tháng 8/2024. Biết:
- Đầu kỳ số tồn kho rượu, lít, rượu, cash = 0
- Thanh toán đều không xử lý tính mặt.
- Thuế GTGT của giao dịch là 5%.
- Thuế thuế phải được ước định.