Tính thuế GTGT phải nộp năm 2020. Biết rằng : Giá bán Sp Z là giá chưa thuế VAT. Thuế suất VAT 10%, thuế suất thuế XK: 0%. Số thuế VAT chưa được khấu trừ năm 2019 là 120.000.000d.Công ty nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ thuế. Thuế suất VAT hàng xuất khẩu là 0%

Bài 15:
Số liệu của Công ty X sản xuất sp Z ( chịu thuế VAT) và sản phẩm Y ( không chịu VAT) trong năm 2020:
Trong năm, tổng số thuế VAT đầu vào là:
Mua NVL A: 5.200.000.000 đ (chưa VAT) dùng chung cho sx sản phẩm Z và sản phẩm Y, thuế suất VAT: 10%.
Mua NVL B: 1.000.000.000 đ (chưa VAT) dùng cho sản xuất sản phẩm Y, thuế suất VAT 5%.
Cước vận tải: 105.000.000đ chuyên chở chung 2 sản phẩm Z và sản phẩm Y, thuế suất VAT 5% với hoá đơn đặc thù.
Trong năm đã sử dụng hết nguyên vật liệu trên để sản xuất ra 550.000 sp Z và 1.050.000 sp Y. Đã tiêu thụ trong năm:
Quý 1:
Tiêu thụ qua đại lý 50.000 sản phẩm Y, giá bán của đại lý theo hợp đồng với công ty là 18.200 đ/sp.
Bán cho công ty TM Q2: 150.000 sp Z với giá 12.500d/sp.
Quý 2:
Bán cho công ty BHTP: 200.000 sp Z với giá 12.500đ/sp
Bán cho Công ty TM Q1: 500.000 ₫ sản phẩm Y với giá 18.000đ/sp.
Quý 3:
Xuất khẩu trực tiếp có hợp đồng sang Lào: 200.000 sp Z với giá quy ra tiền Việt
Nam (giá FOB): 14.000d/sp.
Bán cho công ty TM Q3: 200.000 sp Y với giá 18.100 đ/sp.
Quý 4:
Bán cho công ty TM Q4: 200.000 sp Y với giá 18.100 đ/sp.
Bán lẻ 100.000 sp Y với giá 18.200 d/sp.
Yêu cầu: Tính thuế GTGT phải nộp năm 2020.
Biết rằng : Giá bán Sp Z là giá chưa thuế VAT. Thuế suất VAT 10%, thuế suất thuế XK: 0%. Số thuế VAT chưa được khấu trừ năm 2019 là 120.000.000d.Công ty nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ thuế. Thuế suất VAT hàng xuất khẩu là 0%.