Đề 1 Tình hình chi phí, sản xuất, tiêu thụ của Công ty Y dự kiến năm N như sau: - Số lượng sản phẩm tiêu thụ dự tính là 150.000 sản phẩm, trong đó từng quý lần lượt là: + Quý I: 15.000 sản phẩm + Quý II: 45.000 sản phẩm + Quý III: 60.000 sản phẩm + Quý IV: 30.000 sản phẩm Giá bán dự kiến là 50.000 đồng/ sản phẩm và không đổi. Sản phẩm không chịu thuế GTGT - Bảng tổng hợp định mức chi phí tiêu chuẩn (đvt: 1.000 đ). Khoản mục chi phí Định mức cho 1 sp Chi phí NVLTT Đơn giá 1 đvị 2,5 kg 2.000 Chi phí 1 sp 5.000 Chi phí NCTT Biến phí SXC Định phí SXC Chi phí sản xuất 1 sp 3h 3h 3h 6.000 1.500 3.500 18.000 4.500 10.500 Yêu cầu: 38.000 1. Lập dự toán tiêu thụ sản phẩm và dự kiến số tiền thu được biết 60% doanh thu bán hàng được thu ngay trong quý, 40% sẽ được thu ở quý sau. Số tiền phải thu quý IV năm trước chuyển sang là 200.000.000 đ 2. Lập dự toán sản xuất sản phẩm biết số thành phẩm cần dự trữ cuối kỳ bằng 20 % số thành phẩm cần bán trong kỳ kế tiếp. Số thành phẩm tồn kho cuối quý IV năm

Đề 1 Tình hình chi phí, sản xuất, tiêu thụ của Công ty Y dự kiến năm N như sau:
- Số lượng sản phẩm tiêu thụ dự tính là 150.000 sản phẩm, trong đó từng quý lần lượt là:
+ Quý I: 15.000 sản phẩm
+ Quý II: 45.000 sản phẩm
+ Quý III: 60.000 sản phẩm
+ Quý IV: 30.000 sản phẩm
Giá bán dự kiến là 50.000 đồng/ sản phẩm và không đổi. Sản phẩm không chịu thuế GTGT - Bảng tổng hợp định mức chi phí tiêu chuẩn (đvt: 1.000 đ).
Khoản mục chi phí Định mức cho 1 sp Chi phí NVLTT Đơn giá 1 đvị 2,5 kg 2.000 Chi phí 1 sp 5.000 Chi phí NCTT Biến phí SXC Định phí SXC Chi phí sản xuất 1 sp 3h 3h 3h 6.000 1.500 3.500 18.000 4.500 10.500 Yêu cầu: 38.000
1. Lập dự toán tiêu thụ sản phẩm và dự kiến số tiền thu được biết 60% doanh thu bán hàng được thu ngay trong quý, 40% sẽ được thu ở quý sau. Số tiền phải thu quý IV năm trước chuyển sang là 200.000.000 đ
2. Lập dự toán sản xuất sản phẩm biết số thành phẩm cần dự trữ cuối kỳ bằng 20 % số thành phẩm cần bán trong kỳ kế tiếp. Số thành phẩm tồn kho cuối quý IV năm kế hoạch dự tính là 3.000 sản phẩm.
3. Lập dự toán chi phí NVL biết số nhu cầu NVL cần dự trữ cuối kỳ bàng 5% số nhu cầu được dùng để sản xuất ở quý sau. Số NVL tồn kho cuối quý IV dự tính là 3.000 kg. Lập lịch thanh toán tiền mua NVL với người cung cấp biết 80% phải trả ngay trong quý, còn lại trả hết vào quý sau. Số tiền quý IV năm truớc chuyển sang là 132.000.000 đ
4. Lập dự toán chi phí nhân công trực tiếp
5. Lập dự toán chi phí sản xuất chung biết định phí sản xuất chung phẩn bổ đều trong các quý. Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất cả năm là 401.000.000
6. Lập dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ biết DN tính giá xuất kho theo pp Nhập trước – xuất trước theo tháng
7. Lập dự toán giá vốn hàng bán
8. Lập dự toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp biết biến phí bán hàng và quản lý dự tính cho 1 sản phẩm là 2.000. Định phí bán hàng và quản lý được phân bổ đều giữa các quý cụ thể như sau: - - - - Quảng cáo dự tính là 52.000.000 đ / năm Lương nhân viên bán hàng và quản lý là 200.000.000 đ// năm Chi phí bảo hiểm là 48.000.000 đ/ năm Biết CP khấu hao 1 năm của 2 bộ phận này là 60.000.000đ/năm
9. Lập dự toán báo cáo kết quả kinh doanh biết thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Tính thuế vào cuối năm 10. Lập dự toán dòng tiền biết: - - - - Mua thiết bị mới quý II: 200.000.000 đ. Chia lãi cổ phần theo tỷ lệ 5% so với vốn cổ đông là 2.800.000.000 đ, chia vào quý IV Tồn quỹ tối thiểu cần duy trì là 100.000.000đ Nếu ngân quỹ không đủ, công ty sẽ đi vay với lãi 1%/tháng. CP lãi vay và gốc trả vào Quý IV Trả tiền vay cho ngân hàng: trong quý III trả nợ gốc là 300.000.000
11. Lập dư toán bảng cân đối kế toán với bản cân đối kế toán năm trước như sau (đvt: 1.000đ):
Tài sản Nguồn vốn I.Tài sản ngắn hạn I.Nợ phải trả 1.Tiền mặt 720.250 1.Phải trả nguời bán 2.Phải thu người mua 132.000 200.000 II.Nguồn vốn CSH 3.Nguyên vật liệu (2625kg) 5.250 1.Vốn cổ đông 4.Thành phẩm (3000sp) 114.000 2. LN chưa phân 2.800.000 phối II.Tài sản dài hạn 1.107.500 1.TSCĐ hữu hình 2. Hao mòn TSCĐ Tổng 4.800.000 -1.800.000 4.039.500 Tổng 4.039.500