Căn cứ vào tài liệu kế toán thì số dư về Vốn lưu động 3 quý đầu năm báo cáo như sau
I. Tài liệu năm báo cáo
1. Căn cứ vào tài liệu kế toán thì số dư về Vốn lưu động 3 quý đầu năm báo cáo như sau:
- Đầu quý I: 840 triệu đồng. - Cuối quý I: 850 triệu đồng.
- Cuối quý II: 860 triệu đồng. - Cuối quý III: 870 triệu đồng.
2. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm thực tế 3 quý đầu năm báo cáo: 3.605 triệu đồng.
3. Thuế GTGT thực tế đã nộp 3 quý đầu năm là: 380 triệu đồng.
4. Dự kiến quý IV năm báo cáo như sau:
+ Sản lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ cả quý:
- Sản phẩm A : 2.000 cái
- Sản phẩm B : 3.000 cái
- Sản phẩm C : 1.000 cái
+ Vốn lưu động kết dư cuối quý là: 880 triệu đồng.
+ Thuế GTGT phải nộp trong quý là: 125 triệu đồng.
5. Nguyên giá TSCĐ dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh tính đến 31/12 là 3.200 triệu đồng. Khấu hao lũy kế tính đến cuối năm báo cáo là 550 triệu đồng.
II. Tài liệu năm kế hoạch
1. Căn cứ vào kế hoạch sản xuất năm kế hoạch, sản lượng sản phẩm hàng hoá sản xuất cả năm:
+ Sản phẩm A: 20.000 cái.
+ Sản phẩm B: 15.000 cái.
+ Sản phẩm C: 4.000 cái.
2. Giá bán đơn vị sản phẩm A, C năm kế hoạch như năm báo cáo và bằng (đã có thuế GTGT):
+ Sản phẩm A: 150.000 đồng/cái
+ Sản phẩm C: 300.000 đồng/cái
+ Riêng sản phẩm B từ ngày 01/01 giảm giá bán đơn vị sản phẩm từ 200.000 đồng/cái năm báo cáo xuống 180.000 đồng/cái năm kế hoạch.
3. Dự kiến số lượng sản phẩm hàng hoá kết dư đến cuối năm kế hoạch của 3 mặt hàng A, B và C đều là: 10% so với sản lượng hàng hoá sản suất cả năm.
4. Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm:
+ Sản phẩm A: 120.000 đồng/cái
+ Sản phẩm B: 135.000 đồng/cái
+ Sản phẩm C: 240.000 đồng/cái
5. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ dự kiến bằng 10% giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ trong năm (cả 3 loại sản phẩm).
6. Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch rút ngắn được 28 ngày so với năm báo cáo.
7. Tình hình TSCĐ sản xuất dự kiến thay đổi như sau:
+ Số TSCĐ tăng (theo nguyên giá) là 1.050 triệu đồng
+ Số TSCĐ giảm (theo nguyên giá) là 830 triệu đồng, số TSCĐ này đã khấu hao ước tính 60% nguyên giá.
+ Số trích khấu hao TSCĐ trong năm: 330 triệu đồng.
8. Thuế GTGT phải nộp cả năm dự kiến là: 620 triệu đồng.
9. Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập DN với thuế suất là 20%.
Yêu cầu: Hãy xác định
1. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh năm kế hoạch.
2. Số vòng quay, kỳ luân chuyển và số vốn lưu động tiết kiệm do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo.