Doanh nghiệp K chuyên kinh doanh một loại sản phẩm
I. Tài liệu năm báo cáo:
1. Số lượng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ trong năm: 5.000 sản phẩm
2. Giá bán chưa có thuế GTGT: 1.000.000đ/sp
3. Chi phí sản xuất và tiêu thụ trong năm:
- Chi phí vật tư: 160.000đ/sp
- Tiền thuê nhà xưởng: 150 trđ/năm
- Chi phí nhân công trực tiếp: 150.000đ/sp
- Chi phí bằng tiền khác: 110trđ/năm
4. Lãi vay vốn phải trả trong năm: 200 trđ
5. Trích bảng cân đối kế toán ngày 31/12:
Đơn vị: triệu đồng
Tài sản
Số đầu năm
Số cuối kỳ
Nguồn vốn
Số đầu năm
Số cuối kỳ
A. TSCĐ ngắn hạn
1.600
2.100
A. Nợ phải trả
1.800
2.800
1. Tiền và tương đương tiền
250
250
1. Nợ ngắn hạn
1.200
2.100
2. Các khoản phải thu
500
800
- Vay ngắn hạn
700
1.600
3. Hàng tồn kho
700
950
- Phải trả người bán
300
200
4. TS ngắn hạn khác
150
100
- Phải trả CNV
50
100
- Thuế và các khoản phải nộp
150
200
B. TS dài hạn
1.400
2.200
2. Vay dài hạn
600
700
1. TSCĐ (nguyên giá)
1.300
2.440
B. Vốn chủ sở hữu
1.200
1.500
2. Giá trị hao mòn luỹ kế
(200)
(440)
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu
900
900
3. Đầu tư tài chính dài hạn
300
200
2. Quỹ đầu tư phát triển
300
600
Tổng
3.000
4.300
Tổng
3.000
4.300
II. Tài liệu năm kế hoạch:
Theo kế hoạch, đầu năm doanh nghiệp sẽ đầu tư 300 trđ cho việc đổi mới dây truyền công nghệ đẳng cấp TSCĐ (thời gian thực hiện việc đầu tư này là không đáng kể). Do việc đầu tư này dẫn đến:
- Số khấu hao trích trong năm tăng thêm 50 trđ.
- DN có thể giảm bớt được chi phí biến đổi là 20.000đ/sp.
- DN có thể tăng thêm sản lượng sản xuật và tiêu thụ 40% so với năm báo cáo với giá bán không đổi so với năm báo cáo.
- Số vốn cố định bình quân sử dụng trong năm là 2.000 trđ.
- Lãi vay vốn kinh doanh phải trả trong năm: 256 trđ.
Yêu cầu:
1. Hãy xem xét sản lượng hoà vốn sau lãi vay năm kế hoạch có thay đổi như thế nào so với năm báo cáo.
2. Xác định nhu cầu vốn lưu động của DN năm kế hoạch.
3. Xác định tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh năm báo cáo và năm kế hoạch? Năm kế hoạch, DN cần sản xuất và tiêu thụ bao nhiêu sản phẩm để đạt được tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh là 15%.