Bài tập tính môn Toán cao cấp
Bài số 8: Công ty cổ phần kinh doanh chế biến nông sản Bảo Mình, hạch
toán hàng tồn kho theo phương pháp KKĐK, tính thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ, có tài liệu trong tháng 5/N như sau (ĐVT: Đồng).
I. Số dư của tài khoản:
- TK 156 (1561): 533.500.000
+ TK 1561 - Gạo Bắc Hương: 140.000.000 (10.000kg)
+ TK 1561 - Gạo Tám thơm Hải Hậu: 150.000.000 (10.000kg)
+TK 1561 - Gạo Nếp cái hoa vàng: 100.000.000 (5.000 kg)
+ TK 1561 - Gạo Khang Dân: 47.500.000 (5.000kg)
+ TK 1561 - Gao Séng Cù: 96.000.000 (3.000 kg)
- TK 156 (1562): 12.000.000
II. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. HĐ GTGT số 0000432 ngày 3, mua hàng của công ty cổ phần lương thực
Nam Bình về nhập kho, chưa thanh toán cho người bán (PNK số 45 ngày 3):
- Gạo Bắc Hương: 10.000 kg, đơn giá 14.200/kg.
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 8.000 kg, đơn giá 15.500/kg.
- Gạo Nếp cái hoa vàng: 5.000 kg, đơn giá 22.000/kg
Chi phí vận chuyển phát sinh 2.200.000, chi phí chọn lọc, đóng gói phát sinh
1.000.000, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
2. Giấy biên nhận thu mua ngày 10, công ty thu mua gạo của gia đình bà
Nguyễn Thanh Hoa:
- Gạo Nếp cái hoa vàng: 2.000 kg, đơn giá 21.500/kg
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 5.000 kg, đơn giá 15.000/kg
Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 38 ngày 24).
3. HĐ GTGT số 0000320 ngày 13, xuất bán cho công ty TNHH Minh Thanh:
- Gạo Bắc Hương: 8.000 kg, đơn giá 15.000/kg
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 6.000 kg, đơn giá 17.000/kg
- Gạo Séng Cù: 2.000 kg, đơn giá 34.000/kg
Công ty Minh Thanh chưa thanh toán. (PXK số 50 ngày 13).
4. Ngày 20, xuất bán 1.500 kg gạo Khang Dân cho công ty TNHH sản xuất bún
phở Gia Đức, giá không có thuế GTGT 15.750.000, đã thu bằng tiền mặt (HĐ
GTGT số 0000322 ngày 20, PXK số 52 ngày 20, Phiếu thu số 59 ngày 20).
5. Giấy biên nhận thu mua ngày 24, công ty thu mua gạo của gia đình ông Vũ
Trọng Hiếu:
- Gạo Khang Dân: 2.000 kg, đơn giá 9.000/kg.
27
331
- Gạo Bắc Hương: 3.000 kg, đơn giá 14.000/kg
Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 40 ngày 24).
6. Tổng hợp các hóa đơn bán cho người tiêu dùng đã thu bằng tiền mặt, thuế
GTGT 5% trong đó:
A
- Gạo Bắc Hương: 5.000kg, đơn giá 16.000/kg
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 3.000 kg, đơn giá 18.500/kg
- Gạo Nếp cái hoa vàng: 4.000 kg, đơn giá 23.000/kg
- Gạo Khang Dân: 3.000 kg, đơn giá 11.000/kg
- Gạo Séng Cù: 300 kg, đơn giá 36.000/kg
(HĐ GTGT số 0000324 ngày 31/5, Phiếu thu số 60 ngày 31/5)
III. Kết quả kiểm kê cuối kỳ:
- Gạo Bắc Hương: 10.000kg
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 14.000 kg
- Gạo Nếp cái hoa vàng: 8.000 kg
- Gạo Khang Dân: 2.500 kg
- Gạo Séng Cù: 700 kg
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Phân bổ chi phí mua hàng cho lượng hàng đã tiêu thụ trong kỳ.
Biết rằng: Giá thực tế hàng xuất kho tinh theo phương pháp nhập trước, xuất trước.
toán hàng tồn kho theo phương pháp KKĐK, tính thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ, có tài liệu trong tháng 5/N như sau (ĐVT: Đồng).
I. Số dư của tài khoản:
- TK 156 (1561): 533.500.000
+ TK 1561 - Gạo Bắc Hương: 140.000.000 (10.000kg)
+ TK 1561 - Gạo Tám thơm Hải Hậu: 150.000.000 (10.000kg)
+TK 1561 - Gạo Nếp cái hoa vàng: 100.000.000 (5.000 kg)
+ TK 1561 - Gạo Khang Dân: 47.500.000 (5.000kg)
+ TK 1561 - Gao Séng Cù: 96.000.000 (3.000 kg)
- TK 156 (1562): 12.000.000
II. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. HĐ GTGT số 0000432 ngày 3, mua hàng của công ty cổ phần lương thực
Nam Bình về nhập kho, chưa thanh toán cho người bán (PNK số 45 ngày 3):
- Gạo Bắc Hương: 10.000 kg, đơn giá 14.200/kg.
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 8.000 kg, đơn giá 15.500/kg.
- Gạo Nếp cái hoa vàng: 5.000 kg, đơn giá 22.000/kg
Chi phí vận chuyển phát sinh 2.200.000, chi phí chọn lọc, đóng gói phát sinh
1.000.000, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
2. Giấy biên nhận thu mua ngày 10, công ty thu mua gạo của gia đình bà
Nguyễn Thanh Hoa:
- Gạo Nếp cái hoa vàng: 2.000 kg, đơn giá 21.500/kg
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 5.000 kg, đơn giá 15.000/kg
Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 38 ngày 24).
3. HĐ GTGT số 0000320 ngày 13, xuất bán cho công ty TNHH Minh Thanh:
- Gạo Bắc Hương: 8.000 kg, đơn giá 15.000/kg
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 6.000 kg, đơn giá 17.000/kg
- Gạo Séng Cù: 2.000 kg, đơn giá 34.000/kg
Công ty Minh Thanh chưa thanh toán. (PXK số 50 ngày 13).
4. Ngày 20, xuất bán 1.500 kg gạo Khang Dân cho công ty TNHH sản xuất bún
phở Gia Đức, giá không có thuế GTGT 15.750.000, đã thu bằng tiền mặt (HĐ
GTGT số 0000322 ngày 20, PXK số 52 ngày 20, Phiếu thu số 59 ngày 20).
5. Giấy biên nhận thu mua ngày 24, công ty thu mua gạo của gia đình ông Vũ
Trọng Hiếu:
- Gạo Khang Dân: 2.000 kg, đơn giá 9.000/kg.
27
331
- Gạo Bắc Hương: 3.000 kg, đơn giá 14.000/kg
Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 40 ngày 24).
6. Tổng hợp các hóa đơn bán cho người tiêu dùng đã thu bằng tiền mặt, thuế
GTGT 5% trong đó:
A
- Gạo Bắc Hương: 5.000kg, đơn giá 16.000/kg
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 3.000 kg, đơn giá 18.500/kg
- Gạo Nếp cái hoa vàng: 4.000 kg, đơn giá 23.000/kg
- Gạo Khang Dân: 3.000 kg, đơn giá 11.000/kg
- Gạo Séng Cù: 300 kg, đơn giá 36.000/kg
(HĐ GTGT số 0000324 ngày 31/5, Phiếu thu số 60 ngày 31/5)
III. Kết quả kiểm kê cuối kỳ:
- Gạo Bắc Hương: 10.000kg
- Gạo Tám thơm Hải Hậu: 14.000 kg
- Gạo Nếp cái hoa vàng: 8.000 kg
- Gạo Khang Dân: 2.500 kg
- Gạo Séng Cù: 700 kg
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Phân bổ chi phí mua hàng cho lượng hàng đã tiêu thụ trong kỳ.
Biết rằng: Giá thực tế hàng xuất kho tinh theo phương pháp nhập trước, xuất trước.