Phân tích các hành vi vi phạm đã xảy ra trong tình huống trên. Nêu rõ căn cứ pháp lý, biện pháp xử phạt, mức xử phạt, trình tự thủ tục xử phạt vi phạm hành chính đối với các hành vi đó
Tháng 3 năm 2025, Công ty TNHH Kiểm toán Đức Phúc ký hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính năm 2024 với Công ty Cổ phần Xây dựng Thiện An — là một doanh nghiệp niêm yết trên sàn chứng khoán. Đoàn kiểm toán gồm Ông Nguyễn Văn Trường (Trưởng đoàn) và Cô Trần Thị Yến (Kiểm toán viên chính), cùng hai trợ lý. Thời hạn nộp báo cáo kiểm toán muộn nhất là ngày 30/06/2025, nhằm phục vụ công bố thông tin cho cổ đông và cơ quan quản lý nhà nước. Trước thời điểm kiểm toán, Công ty Cổ phần Xây dựng Thiện An đang gặp khó khăn tài chính và cần báo cáo lợi nhuận dương để tiếp tục vay vốn ngân hàng. Ban giám đốc Công ty chủ động tiếp cận đoàn kiểm toán với mong muốn “được hỗ trợ”.
Trong buổi gặp mặt đầu tiên, Giám đốc Công ty Thiện An ngỏ ý “hỗ trợ chi phí đi lại theo thông lệ” cho Công ty TNHH Kiểm toán Đức Phúc để duy trì hợp tác lâu dài. Sau đó, ông Nguyễn Văn Trường – Trưởng đoàn kiểm toán – nhận 50 triệu đồng tiền mặt, nhưng không khai báo với công ty, không ghi nhận trong hợp đồng, và tiếp tục thực hiện công việc với tư cách trưởng đoàn. Khi thực hiện kiểm toán, Cô Yến phát hiện một hợp đồng mua vật liệu xây dựng trị giá 20 tỷ đồng có dấu hiệu không hợp lệ: đối tác không có thật, chứng từ thanh toán bị chỉnh sửa. Tuy nhiên, do áp lực từ Ông Trường, đoàn kiểm toán đồng ý “hỗ trợ điều chỉnh” hồ sơ bằng cách đề nghị phòng kế toán của Công ty Thiện An lập lại bộ chứng từ mới, khớp với số liệu kế toán. Ngoài ra, trong quá trình kiểm tra, đoàn kiểm toán phát hiện một số khoản chi trả hàng tỷ đồng đến công ty liên kết “Bình An Co.” – nơi vợ Giám đốc Công ty Thiện An là cổ đông lớn. Mặc dù có dấu hiệu chuyển tiền bất thường, đoàn kiểm toán không tiến hành xác minh. Sau khi hoàn tất kiểm toán, đoàn kiểm toán không lưu giữ các biên bản làm việc, biên bản xác minh tồn kho, hoặc bằng chứng gốc. Một số tệp hồ sơ bị xóa khỏi hệ thống do “dung lượng lớn”.
Ngày 20/06/2025, Công ty Kiểm toán Đức Phúc phát hành Báo cáo kiểm toán với ý kiến “Chấp nhận toàn phần”. Báo cáo này được gửi đến Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và công bố trên sàn chứng khoán HOSE.
Phân tích các hành vi vi phạm đã xảy ra trong tình huống trên. Nêu rõ căn cứ pháp lý, biện pháp xử phạt, mức xử phạt, trình tự thủ tục xử phạt vi phạm hành chính đối với các hành vi đó.
Trong buổi gặp mặt đầu tiên, Giám đốc Công ty Thiện An ngỏ ý “hỗ trợ chi phí đi lại theo thông lệ” cho Công ty TNHH Kiểm toán Đức Phúc để duy trì hợp tác lâu dài. Sau đó, ông Nguyễn Văn Trường – Trưởng đoàn kiểm toán – nhận 50 triệu đồng tiền mặt, nhưng không khai báo với công ty, không ghi nhận trong hợp đồng, và tiếp tục thực hiện công việc với tư cách trưởng đoàn. Khi thực hiện kiểm toán, Cô Yến phát hiện một hợp đồng mua vật liệu xây dựng trị giá 20 tỷ đồng có dấu hiệu không hợp lệ: đối tác không có thật, chứng từ thanh toán bị chỉnh sửa. Tuy nhiên, do áp lực từ Ông Trường, đoàn kiểm toán đồng ý “hỗ trợ điều chỉnh” hồ sơ bằng cách đề nghị phòng kế toán của Công ty Thiện An lập lại bộ chứng từ mới, khớp với số liệu kế toán. Ngoài ra, trong quá trình kiểm tra, đoàn kiểm toán phát hiện một số khoản chi trả hàng tỷ đồng đến công ty liên kết “Bình An Co.” – nơi vợ Giám đốc Công ty Thiện An là cổ đông lớn. Mặc dù có dấu hiệu chuyển tiền bất thường, đoàn kiểm toán không tiến hành xác minh. Sau khi hoàn tất kiểm toán, đoàn kiểm toán không lưu giữ các biên bản làm việc, biên bản xác minh tồn kho, hoặc bằng chứng gốc. Một số tệp hồ sơ bị xóa khỏi hệ thống do “dung lượng lớn”.
Ngày 20/06/2025, Công ty Kiểm toán Đức Phúc phát hành Báo cáo kiểm toán với ý kiến “Chấp nhận toàn phần”. Báo cáo này được gửi đến Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và công bố trên sàn chứng khoán HOSE.
Phân tích các hành vi vi phạm đã xảy ra trong tình huống trên. Nêu rõ căn cứ pháp lý, biện pháp xử phạt, mức xử phạt, trình tự thủ tục xử phạt vi phạm hành chính đối với các hành vi đó.