Bài 15:
Công ty A chuyên sản xuất nước giải khát. Hai sản phẩm chủ yếu của công ty là nước ngọt và rượu nhẹ, trong tháng 01/2015 có một số nghiệp vụ và hoạt động kinh tế sau đây phát sinh tại Công ty.
1. Mua hàng:
1. Nhập khẩu hệ thống diệt khuẩn, giá CIF là 5 tỷ đồng, thuế suất của thuế nhập khẩu 1%.
2. Mua màu thực phẩm từ doanh nghiệp chế xuất để sản xuất nước ngọt với giá 3 tỷ đồng, thuế suất của thuế nhập khẩu 20%.
3. Nhập khẩu rượu trên 40° để làm nguyên liệu sản xuất rượu, số lượng nhập 20.000 lít, giá CIF 25.000đ/lít, thuế suất của thuế nhập khẩu 65%,
4. Mua hương liệu trong nước để sản xuất nước ngọt và rượu nhẹ, tổng giá mua: 15 tỷ đồng, thuế GTGT: 1,5 tỷ đồng. Tỷ lệ hương liệu dùng trong nước ngọt là 70%
5. Mua nguyên liệu trong nước dùng sản xuất rượu, tổng giá mua 5 tỷ đồng, thuế GTGT 0,5 tỷ đồng.
IL. Sản xuất:
Từ những nguyên liệu, vật liệu nói trên, Công ty sản xuất ra 440.000 két nước ngọt và 280.000 chai rượu 24°.
III. Tiêu thụ:
1. Bản cho doanh nghiệp chế xuất 220.000 két nước ngọt giá 35.000 đ/két và 70.000 chai rượu giá 150.000đ/chai.
2. Xuất ra nước ngoài 55.000 két nước ngọt và 35.000 chai rượu. Nước ngọt xuất theo điều kiện FOB là 34.000đ/két. Rượu xuất theo điều kiện CIF 153.000đ/chai, trong đó chỉ phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 3.000d/chai.
3. Bán cho công ty thương nghiệp nội địa 35.000 chai rượu với đơn giá bán chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn là 97.500đ/chai.
Yêu cầu: Hãy tính các loại thuế phát sinh trong kỳ của công ty
Biết rằng:
Thuế suất thuế GTGT các hàng hóa, dịch vụ trên là 10%
Thuế xuất khẩu là 2%
Thuế TTĐB rượu 40° là 65% và rượu 24º là 30%.
Giá tính thuế nhập khẩu được xác định là giá CIF
