Nhập khẩu 200000 mét nguyên liệu A để sản xuất hàng xuất khẩu, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương quy ra tiền Việt Nam 40000 đ/m (giá CIF)

. Nhập khẩu 200.000 mét nguyên liệu A để sản xuất hàng xuất khẩu, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương quy ra tiền Việt Nam 40.000 đ/m (giá CIF). Công t X dùng toàn bộ số nguyên liệu A nhập khẩu nà để sản xuất được 100.000 SP B. Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu của nguyên liệu A, Công t X đã xuất khẩu được 90.000 SP B với giá bán tại cửa khẩu Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương qu ra tiền Việt Nam là 240.000 đ/SP (giá FOB), số sản phẩm còn lại Công t X đã bán trong nước với giá chưa thuế GTGT là 200.000 đ/SP. 2. Nhập khẩu 40 tấn nguyên liệu C để gia công thành sản phẩm D cho nước ngoài. Ngu n liệu C nhập khẩu để gia công có giá CIF là 40.000 đ/kg. Công t X dùng toàn bộ 40 tấn nguyên liệu C để sản xuất được 100.000 SP D. Đến ngày giao hàng, Công ty X chỉ xuất trả cho phía nước ngoài 95.000 SP D, 5.000 SP D còn lại do không đúng qu cách n n phía nước ngoài không nhận, Công t X đã bán 5.000 sản phẩm D nà trong nước với giá bán chưa thuế GTGT là 290.000 đ/SP. Công t X và phía nước ngoài đã thỏa thuận là Công ty X sẽ mua lại toàn bộ nguyên liệu đã dùng để sản xuất 5.000 SP D không đúng qu cách, giá mua tính theo giá ghi trong hợp đồng gia công. 4 3. Nhập khẩu 60 tấn nguyên liệu E để sản xuất sản phẩm xuất khẩu, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương qu ra tiền Việt Nam là 160.000 đ/kg (giá CIF). Công t X dùng toàn bộ số nguyên liệu E nhập khẩu nà để sản xuất được 160.000 SP F. Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu của nguyên liệu E, Công t X đã xuất khẩu được 100.000 SP F với giá bán tại cửa khẩu Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương qu ra tiền Việt Nam là 300.000 đ/SP (giá FOB). Khi đã hết thời gian nộp thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu E Công ty X đã nộp thuế nhập khẩu đầ đủ; sau đó Công t X xuất khẩu thêm 60.000 SP F còn lại với giá bán tại cửa khẩu Việt Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương quy ra tiền Việt Nam là 310.000 đ/SP (giá FOB), tu nhi n trong số 60.000 SP F xuất khẩu này có 1.000 SP bị trả về do không đúng qu cách; số sản phẩm F bị trả về Công t X đã bán trong nước với giá chưa thuế GTGT là 280.000 đ/SP. Yêu cầu: Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu của công ty X phải nộp, thuế được hoàn lại? Tài liệu bổ sung: - Các trường hợp XNK đều có hợp đồng, chứng từ hợp lệ, thanh toán qua ngân hàng. - Các sản phẩm nhập khẩu có xuất xứ từ những nước đã ký hiệp định ưu đãi về thuế nhập khẩu với Việt Nam. - Thuế suất thuế nhập khẩu theo biểu thuế ưu đãi: nguyên liệu A 5%, nguyên liệu C 10%, nguyên liệu E 20%. - Thuế suất thuế xuất khẩu sản phẩm B, D, F: 1%.