Kế toán tài chính: Xác định lợi nhuận kế toán trướ thuế, chi phí thuế TNDN hiện hành và lợi nhuận sau thuế
Kế toán tài chính
1. Nhập kho NVL mua ngoài theo giá mua chưa có thuế GTGT 80.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán cho người bán bằng TGNH.
2. Nhận được hóa đơn GTGT mua CCDC chưa trả tiền cho người bán, giá chưa có thuế 28.000, thuế GTGT 10%. Số CCDC này đã nhập kho từ năm trước theo giá tạm tính 30.000
3. Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 1/4: bàn giao một thiết bị của bộ phận bán hàng, giá mua chưa có thuế 500.000, thuế GTGT 5%, chưa trả tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển lắp đặt đã chi bằng tiền gửi ngân hàng là 21.000 trong đó có thuế GTGT 5%.
4. Biên bản thanh lý TSCĐ ngày 30/6: thanh lý một nhà kho, nguyên giá 350.000, đã khấu hao 318.000. chi phí thanh lý bằng tiền mặt là 12.000. Phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 25.5000.
5. Chi phí sản xuất trong năm tập hợp được: Chi phí nguyền vật liệu trực tiếp: 600.00; Ch phí nhân công trực tiếp: 340.000; Chi phí sản xuất chung: 360.000 (Trong đó BP chiến 30%)
6. Trong kỳ sản xuất hoàn thành: 800
7. trong đó nhập kho 400 sp, gửi đại lý 200 sp, giao bán ngay không qua kho cho công ty H 200 sp; công ty H đã thanh toán bằng TGNH
8. Xuất kho 160 sản phẩm bán cho công ty MK. Công ty MK đã chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng sau khi giữ lại 3% chiếu khấu thanh toán được hưởng
9. Đại lý thông báo đã bán hết được số hàng thanh toán TGNH cho doanh nghiệp sau khi giũ lại hoa hồng. Theo thỏa thuận hoa hồng trả cho đại lý là 5% tính trên doanh thu (chưa kể thuế GTGT của hoa hồng đại lý là 10%).
10. Chi phí bán hàng khác tập hợp trong năm là X1; Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được trong năm là X2
11. Chi phí tài chính khác tập hợp trong năm là X3; doanh thu tài chính trong tháng tập hợp được trong năm là X4
Xác định lợi nhuận kế toán trướ thuế, chi phí thuế TNDN hiện hành và lợi nhuận sau thuế.
1. Nhập kho NVL mua ngoài theo giá mua chưa có thuế GTGT 80.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán cho người bán bằng TGNH.
2. Nhận được hóa đơn GTGT mua CCDC chưa trả tiền cho người bán, giá chưa có thuế 28.000, thuế GTGT 10%. Số CCDC này đã nhập kho từ năm trước theo giá tạm tính 30.000
3. Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 1/4: bàn giao một thiết bị của bộ phận bán hàng, giá mua chưa có thuế 500.000, thuế GTGT 5%, chưa trả tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển lắp đặt đã chi bằng tiền gửi ngân hàng là 21.000 trong đó có thuế GTGT 5%.
4. Biên bản thanh lý TSCĐ ngày 30/6: thanh lý một nhà kho, nguyên giá 350.000, đã khấu hao 318.000. chi phí thanh lý bằng tiền mặt là 12.000. Phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 25.5000.
5. Chi phí sản xuất trong năm tập hợp được: Chi phí nguyền vật liệu trực tiếp: 600.00; Ch phí nhân công trực tiếp: 340.000; Chi phí sản xuất chung: 360.000 (Trong đó BP chiến 30%)
6. Trong kỳ sản xuất hoàn thành: 800
7. trong đó nhập kho 400 sp, gửi đại lý 200 sp, giao bán ngay không qua kho cho công ty H 200 sp; công ty H đã thanh toán bằng TGNH
8. Xuất kho 160 sản phẩm bán cho công ty MK. Công ty MK đã chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng sau khi giữ lại 3% chiếu khấu thanh toán được hưởng
9. Đại lý thông báo đã bán hết được số hàng thanh toán TGNH cho doanh nghiệp sau khi giũ lại hoa hồng. Theo thỏa thuận hoa hồng trả cho đại lý là 5% tính trên doanh thu (chưa kể thuế GTGT của hoa hồng đại lý là 10%).
10. Chi phí bán hàng khác tập hợp trong năm là X1; Chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp được trong năm là X2
11. Chi phí tài chính khác tập hợp trong năm là X3; doanh thu tài chính trong tháng tập hợp được trong năm là X4
Xác định lợi nhuận kế toán trướ thuế, chi phí thuế TNDN hiện hành và lợi nhuận sau thuế.