Có tài liệu kế toán trong tháng 3/N ở doanh nghiệp sản xuất Y hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ như sau

Có tài liệu kế toán trong tháng 3/N ở doanh nghiệp sản xuất Y hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ như sau: (Đơn vị tính: đồng)

I. Trích số dư đầu tháng của một số tài khoản

        1 . Tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:  X1

2. TK 331 - Phải trả cho người bán  20.000.000 ( Trả trước cho Công ty A).

II. Trong tháng có phát sinh các giao dịch kinh tế sau:

1.   Mua nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho, tổng thanh toán 264.000.000

 Trong đó: - Vật liệu: số lượng 10 tấn, trị giá 160.000.000

                      - Công cụ dụng cụ: số lượng 20 cái, trị giá  80.000.000

 Thuế giá trị gia tăng 10%, chưa trả số tiền còn thiếu cho Công ty A.

2.   Chi phí vận chuyển vật liệu và công cụ dụng cụ (nghiệp vụ 1) về kho 600.000, trả bằng tiền mặt (phân bổ cho hai loại vật liệu theo giá mua chưa có thuế).

3. Xuất kho vật liệu dùng cho:

- Sản xuất sản phẩm 130.000.000

- Phục vụ ở phân xưởng sản xuất: 7.000.000

- Phục vụ chung cho toàn doanh nghiệp:  4.000.000

4. Xuất kho 5 cái công cụ dụng cụ dùng cho phân xưởng sản xuất. Giá trị xuất sử dụng: 5.000.000, phân bổ trong 5 tháng, bắt đầu từ tháng này.

  5. Tiền lương phải trả cho các bộ phận:

- Công nhân sản xuất  50.000.000

- Nhân viên quản lý phân xưởng:  15.000.000

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp:  10.000.000

- Nhân viên bán hàng:     8.000.000

6. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí cho các bộ phận theo tỷ lệ quy định

7. Khấu hao tài sản cố định tính cho các bộ phận:

          - Phân xưởng sản xuất:  15.000.000

          - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 8.000.000

           - Bộ phận bán hàng: 2.000.000

  8. Các chi phí khác (tiền điện, nước) trả bằng tiền gửi ngân hàng, thuế suất GTGT 10%, tính cho các bộ phận như sau:

          - Bộ phận Phân xưởng sản xuất: 4.000.000

          - Bộ phận Quản lý doanh nghiệp: 2.000.000

          - Bộ phận bán hàng: 1.000.000

9. Kết chuyển chi phí sản xuất vào tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tính giá thành sản phẩm (Chi phí sản xuất chung phân bổ cho hai loại sản phẩm theo chi phí vật liệu).

10.   Hoàn thành nhập kho 1.000 sản phẩm A. (Biết: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kỳ : 5.000.000.)

11.   Xuất kho 850 sản phẩm A giá bán chưa tính thuế: X2, thuế GTGT 10%, đơn vị B đã trả một nửa tiền hàng bằng hình thức chuyển khoản, số còn lại chưa thanh toán.

12.   Tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kì này với thuế suất 20%.

13. Kết chuyển doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp vào TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh và  xác định kết quả bán hàng của sản phẩm A.

Yêu cầu: Hãy tính toán và định khoản các nghiệp vụ trên?