Tính toán, định khoản kế toán các nghiệp kinh tế trên
Có tài liệu kế toán tại doanh nghiệp thương mại H hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ như sau:
I. Số dư đầu tháng 3/N một số TK:
1, TK 1561: 500.000.000đ (100 tấn hàng G)
2, TK 157: 500.000.000đ (Gửi bán 100 tấn hàng G cho Đơn vị Y)
3, TK 331: 10.000.000đ ( ứng trước tiền mua hàng cho Đơn vị X)
II. Trong tháng 3 phát sinh các nghiệp vụ kinh tế:
1) Phiếu nhập kho số 50 ngày 02/3: Nhập lại kho số hàng G đã gửi đi bán cho Đơn vị Y (bị trả lại do chất lượng không đúng theo hợp đồng đã ký), số lượng thực nhập 99,9 tấn, số thiếu chưa rõ nguyên nhân. Chi phí vận chuyển hàng về kho đã chi bằng tiền mặt 300.000đ.
2) Phiếu nhập kho số 51 ngày 10/3 (kèm hoá đơn GTGT số 00345): Nhập kho 4.000 cái hàng C mua của Đơn vị X, đơn giá mua chưa có thuế 10.000đ, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã trả nốt số tiền còn thiếu cho Đơn vị X bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 220.000đ (trong đó thuế GTGT 20.000đ).
3) Mua 20 tấn hàng V, theo hoá đơn GTGT số 00453 ngày 15/3 của Đơn vị A, đơn giá mua chưa có thuế 12.000.000đ, thuế GTGT 5%. Bao bì kèm theo tính tiền riêng 440.000đ (gồm cả thuế GTGT 40.000đ). Chưa trả tiền hàng và tiền bao bì. Lô hàng được xử lý như sau:
- 10 tấn gửi bán thẳng cho DN (S), đơn giá bán chưa có thuế 13.000.000d, thuế GTGT 5%.
- 10 tấn còn lại đem về nhập kho đủ (Phiếu nhập kho số 52 ngày 15/3), chi phí vận chuyển 300.000đ, trả bằng tiền mặt.
4) Phiếu xuất kho số 45 ngày 20/3: Xuất kho 200 cái hàng C trả lại cho Đơn vị X do chất lượng kém ( Đơn vị X đã chấp nhận).
5) Giấy báo Nợ số 00543 ngày 25/3: Thanh toán tiền hàng và tiền bao bì cho Đơn vị A sau khi trừ khoản chiết khấu thanh toán 1%.
6) Biên bản xử lý tài sản thiếu số 03 ngày 28/3: Số hàng G bị thiếu cán bộ K phải bồi thường 1/2, số còn lại hạch toán vào giá vốn hàng bán trong kỳ.
7) Nhận được hoá đơn GTGT số 00123 ngày 29/3 của Đơn vị A về số hàng G, số lượng 100 tấn, đơn giá mua chưa có thuế GTGT 5% là 5.000.000đ (Ngày 31/3 hàng vẫn chưa về).
Yêu cầu: Tính toán, định khoản kế toán các nghiệp kinh tế trên.
Biết rằng: Số bao bì kèm theo hàng hoá phân bổ theo chỉ tiêu số lượng và bán cùng hàng hóa theo đúng giá mua.