Tại một doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN, có tài liệu sau (đơn vị tiền: triệu đồng)
Tại một doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đơn vị tiền: triệu đồng):
1. Thuế TNDN phải nộp doanh nghiệp tự xác định: 7.500
2. Trong số chi phí doanh nghiệp kê khai để trừ khi xác định thu nhập có một số khoản như sau:
+ Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động theo đúng quy định của pháp luật: 60
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong hợp đồng lao động và mọi văn bản khác có liên quan của doanh nghiệp: 100
+ Chi tài trợ thi Olimpic tin học của một trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20
+ Chi thưởng sáng kiến (Doanh nghiệp không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến.): 60
+ Chi nộp phạt vi phạm hành chính có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40
+ Chi phí vật tư bị hư hỏng do hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp, có biên bản xác định số lượng và giá trị vật tư bị hư hỏng: 80
+ Các khoản chi phí còn lại được trừ theo quy định của pháp luật.
3. Doanh nghiệp đã tự xác định các khoản thu nhập sau thuộc diện được miễn thuế TNDN:
+ Thu nhập từ thực hiện dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng: 150
+ Thu nhập từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây là năm thứ 3 có thu nhập từ hợp đồng này). Doanh nghiệp có giấy chứng nhận hoạt động nghiên cứu khoa học và có xác nhận hợp đồng nghiên cứu khoa học của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng:
- Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với doanh nghiệp này là 20%.
- Các khoản chi đều thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật.
- Doanh nghiệp không có lỗ kết chuyển từ những năm trước.
- Doanh nghiệp không trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ
1. Thuế TNDN phải nộp doanh nghiệp tự xác định: 7.500
2. Trong số chi phí doanh nghiệp kê khai để trừ khi xác định thu nhập có một số khoản như sau:
+ Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động theo đúng quy định của pháp luật: 60
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong hợp đồng lao động và mọi văn bản khác có liên quan của doanh nghiệp: 100
+ Chi tài trợ thi Olimpic tin học của một trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20
+ Chi thưởng sáng kiến (Doanh nghiệp không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến.): 60
+ Chi nộp phạt vi phạm hành chính có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40
+ Chi phí vật tư bị hư hỏng do hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp, có biên bản xác định số lượng và giá trị vật tư bị hư hỏng: 80
+ Các khoản chi phí còn lại được trừ theo quy định của pháp luật.
3. Doanh nghiệp đã tự xác định các khoản thu nhập sau thuộc diện được miễn thuế TNDN:
+ Thu nhập từ thực hiện dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng: 150
+ Thu nhập từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây là năm thứ 3 có thu nhập từ hợp đồng này). Doanh nghiệp có giấy chứng nhận hoạt động nghiên cứu khoa học và có xác nhận hợp đồng nghiên cứu khoa học của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng:
- Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với doanh nghiệp này là 20%.
- Các khoản chi đều thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật.
- Doanh nghiệp không có lỗ kết chuyển từ những năm trước.
- Doanh nghiệp không trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ