Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp khấu trừ, trong năm 2016 có số liệu như sau
Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp khấu trừ, trong năm 2016 có số liệu như sau
(đơn vị tính triệu đồng):
- Doanh thu bán hàng đã bao gồm thuế GTGT: 47.300
- Giá vốn hàng bán: 10.000, trong đó giá vốn hàng tổn thất đã xác định được trách nhiệm bồi thường 100.=>
- Chi phí khấu hao 800, trong đó có 90 của một TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao
- Chi tiền lương cho người lao động 3.000, theo đúng quy định của luật thuế TNDN. Trong đó, có 150 do Bảo hiểm xã hội chi trả
- Chi xử lý nước thải có hóa đơn chứng từ hợp pháp 200
- Chi hỗ trợ đoàn thanh niên tại địa phương 100
- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho mẹ Việt Nam anh hùng 50
- Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế 30
- Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500, đã trích trước vào chi phí 800
- Chi lãi vay của công nhân viên là 300 với lãi suất vay
15%. Lãi suất do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay là 8%.
- Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện: 300
- Thu nhập từ góp vốn liên kết trong nước đã nộp thuế tại nơi góp vốn: 400.
- DT nhượng bán TS ko cần dùng (chưa có VAT) 70, GT còn lại của TS tại thời điểm nhượng bán: 30,CP liên quan đến nhượng bán: 5
- Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế ở nước ngoài là 830 (thuế suất thuế TNDN ờ nước ngoài là 17%), thời điểm phát sinh thu nhập là 10/2016
Xác định số thuế
TNDN phải nộp
Biết rằng:
- Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều le
- Doanh nghiệp không còn nợ Bảo hiểm bắt buộc. Số lượng lao động của doanh nghiệp: 20