Công ty A, một Công ty cung ứng bán buôn, có hợp đồng với một số đại lý bán hàng độc lập để bán các loại sản phẩm của Công ty. Những đại lý này hiện nhận một khoản hoa hồng bằng 15% doanh thu, Ông Lý Minh Toàn Giám đốc tài chính lập dự toán cho năm tới như sau:
Công ty A, một Công ty cung ứng bán buôn, có hợp đồng với một số đại lý bán hàng độc lập để bán các loại sản phẩm của Công ty. Những đại lý này hiện nhận một khoản hoa hồng bằng 15% doanh thu, Ông Lý Minh Toàn Giám đốc tài chính lập dự toán cho năm tới như sau:
Doanh thu: 320.000.000.000 đ
Chi phí sản xuất: 190.800.000.000 đ
- Biến phí: 144.000.000.000 đ
<!--[if gte vml 1]> <!--[endif]--> Lãi gộp: 129. 200.000.000 đ Chi phí bán hàng và điều hành 97.200.000.000 đ - HH đại lý: 48.000.000.000 đ - Định phí tiếp thị: 2.400.000.000đ - Định phí điều hành: 46.800.000.000đ Thu nhập trước thuế: (LNTT) 32.000.000.000 đ <!--[if gte vml 1]> <!--[endif]--> Thu nhập sau thuế: (LNST) 24.000.000.000 đ Ông Toàn đã đệ trình lên Ông Hoàng là tổng giám đốc công ty, và cung cấp thông tin:”Trong báo cáo này, đang sử dụng hoa hồng đại lý là 15%. Và các đại lý yêu cầu tăng mức tỷ lệ hoa hồng là 20% cho năm tới nếu không họ sẽ không nhận đại lý vào năm tới”. Ông Hoàng giận dữ đáp: “Các đại lý đòi hỏi thật quá đáng 20% là quá cao!” “Họ cho rằng sau khi trừ chi phí quảng cáo, công tác phí và các chi phí tiếp thị khác họ không còn lợi nhuận”, Ông Toàn đáp. Ông Hoàng đáp:” Tôi nghĩ đây là sự bốc lột trắng trợn, có lẽ trong thời gian này chúng ta tự tổ chức tiêu thụ không cần Đại lý nữa. Chú chuẩn bị tuyển người và tính toán chi thử phí ra sao”. Ông Toàn trả lời: “Chúng ta sẽ làm như vậy”. “Theo Tôi phần lớn các công ty chi trả cho nhân viên bán hàng của họ là 7,5% hoa hồng, cộng thêm khoảng tiền nhỏ lương cố định, tất nhiên chúng ta phải chịu một vài chi phí tiếp thị khác. Theo tính toán định phí tăng sẽ tăng thêm 48 tỷ đồng mỗi năm nhưng nó vẫn tốt hơn so với việc chúng ta chấp nhận tỷ lệ hoa hồng là 20% cho các đại lý bên ngoài (20% x 320 tỷ = 64 tỷ). Và 48 tỷ đồng định phí hàng năm tăng thêm bao gồm: Lương 14.000.000.000 đ - Lương giám đốc bán hàng 2.000.000.000 đ - Lương nhân viên bán hàng 12.000.000.000đ Công tác phí và dịch vụ khác 8.000.000.000 đ Quảng cáo 26.000.000.000 đ Tổng cộng 48.000.000.000 đ Ông Hoàng trả lời: “Rất tuyệt”, “và tôi thấy rằng 48 tỷ cũng chỉ bằng chi phí hoa hồng mà chúng ta đã trả cho các đại lý ở mức là 15%” “Thực tế còn tốt hơn nữa“Ông Toàn giải thích:”Thực tế chúng ta còn tiết kiệm được 1,5 tỷ đồng mỗi năm vì phải thuê kiểm toán để kiểm tra sổ sách hàng năm của các đại lý và vì vậy nếu chúng ta tự thực hiện thì chi phí này được loại bỏ hoàn toàn”. Ông Hoàng nói: “Chú hãy tập hợp toàn bộ số liệu và dữ kiện này, Và chúng ta hãy trình lên HĐQT vào ngày mai. Nếu HĐQT thông qua thì chúng ta sẽ thực hiện”. Yêu cầu: 1. Lập báo cáo thu nhâp cho 3 trường hợp trên 2. Hãy tính doanh thu hòa vốn cho năm tới của Cty trên trong các trường hợp giả thuyết như sau: a. Hoa hồng đại lý không đổi, vẫn ở mức 15% b. Hoa hồng đại lý 20%. c. Công ty tự tuyển dụng đội ngũ bán hàng không cần đại lý. 3. Giả sử công ty thuê NV để bán hàng, Hãy xác định Doanh thu cần thiết để đạt LNTT là 32 tỷ? 4. Hãy tính mức doanh thu cần thiết cho năm tới mà tại đó sẽ tạo ra một mức thu nhập sau thuế như nhau, bất chấp Cty tự thuê nhân viên bán hàng hay tiếp tục sử dụng các đại lý bán hàng độc lập và trả họ 20% hoa hồng. 5. Hãy tính DOL của Cty trên trong các trường hợp giả thuyết như sau: a. Hoa hồng đại lý không đổi, vẫn ở mức 15% b. Hoa hồng đại lý tăng 20%. c. Công ty tự tuyển dụng đội ngũ bán hàng không cần đại lý. 6. Dựa vào dữ liệu từ câu 1 đến câu 5, Bạn hãy tư vấn cho doanh nghiệp nên tiếp tục sử dụng đại lý bên ngoài và chấp nhận mức hoa hồng là 20% hay tự tuyển dụng đội ngũ bán hàng không cần đại lý. Giải thích lý do tại sao? (Vẽ sơ đồ thuyết minh cho việc lựa chọn phương án)