Để tính thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp trong tháng, ta cần tính tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào và tổng giá trị hàng hóa đã bán ra.

1. Tính tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào:
a. Để sử dụng cho sản phẩm A:
- Mua từ Cty X: 15.000 kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT 75.000 đ/kg.
Tổng giá trị mua từ Cty X = 15.000 kg * 75.000 đ/kg = 1.125.000.000 đ

- Mua từ Cty Y theo HĐ GTGT, tiền thuế GTGT là 380.000.000 đồng.
Tổng giá trị mua từ Cty Y = 520.000.000 đ - 380.000.000 đ = 140.000.000 đ

Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào cho sản phẩm A = Tổng giá trị mua từ Cty X + Tổng giá trị mua từ Cty Y = 1.125.000.000 đ + 140.000.000 đ = 1.265.000.000 đ

b. Để sử dụng cho sản phẩm B:
- Mua từ Cty M: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng.
- Mua từ công ty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào cả thuế GTGT 330 triệu đồng.

Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào cho sản phẩm B = Tổng giá trị mua từ Cty M + Tổng giá trị mua từ Cty N = 120.000.000 đ + 330.000.000 đ = 450.000.000 đ

c. Để sử dụng cho Sx 2 Sản phẩm A và B tập hợp các hóa đơn GTGT là 510 triệu đồng.

Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào cho Sx 2 Sản phẩm A và B = 510.000.000 đ

2. Tính tổng giá trị hàng hóa đã bán ra:
a. Sản phẩm A:
- Bán cho Cty thương mại An khánh 120.000 sản phẩm, giá bán 130.000 ₫/sp.
Tổng giá trị bán cho Cty thương mại An khánh = 120.000 sp * 130.000 ₫/sp = 15.600.000.000 ₫

- Bán trực tiếp xuất khẩu 24.000 sp, với giá FOB 135.000 ₫/sp.
Tổng giá trị bán trực tiếp xuất khẩu = 24.000 sp * 135.000 ₫/sp = 3.240.000.000 ₫

- Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000 sản phẩm, với giá 120.000 đ/sp.
Tổng giá trị bán cho doanh nghiệp chế xuất = 5.000 sp * 120.000 ₫/sp = 600.000.000 ₫

Tổng giá trị hàng hóa đã bán ra cho sản phẩm A = Tổng giá trị bán cho Cty thương mại An khánh + Tổng giá trị bán trực tiếp xuất khẩu + Tổng giá trị bán cho doanh nghiệp chế xuất = 15.600.000.000 ₫ + 3.240.000.000 ₫ + 600.000.000 ₫ = 19.440.000.000 ₫

b. Sản phẩm B:
- Bán cho các đại lý bán lẻ 60.000 sản phẩm, giá bán 132.000 đ/sp.
Tổng giá trị bán cho các đại lý bán lẻ = 60.000 sp * 132.000 ₫/sp = 7.920.000.000 ₫

- Bán cho Cty X: nhập khẩu x 5.000 sản phẩm, giá bán 110.000 đ/sp.
Tổng giá trị bán cho Cty X = 5.000 sp * 110.000 ₫/sp = 550.000.000 ₫

- Trực tiếp xuất khẩu 20.000 sản phẩm, với giá FOB là 130.000 đ/sp.
Tổng giá trị bán trực tiếp xuất khẩu = 20.000 sp * 130.000 ₫/sp = 2.600.000.000 ₫

Tổng giá trị hàng hóa đã bán ra cho sản phẩm B = Tổng giá trị bán cho các đại lý bán lẻ + Tổng giá trị bán cho Cty X + Tổng giá trị bán trực tiếp xuất khẩu = 7.920.000.000 ₫ + 550.000.000 ₫ + 2.600.000.000 ₫ = 11.070.000.000 ₫

3. Tính thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp trong tháng:
- Thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra là 10%.

Tổng thuế GTGT phải nộp = (Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào - Tổng giá trị hàng hóa đã bán ra) * 10% = (1.265.000.000 đ + 450.000.000 đ - 19.440.000.000 ₫ - 11.070.000.000 ₫) * 10% = (-28.245.000.000 ₫) * 10% = -2.824.500.000 ₫

Vậy, doanh nghiệp sẽ không phải nộp thuế GTGT trong tháng này vì kết quả là âm (-2.824.500.000 ₫).