Tại một công ty sản xuất Toàn Hùng, trong năm có các nghiệp vụ kế toán phát sinh như sau:

Tại một công ty sản xuất Toàn Hùng, trong năm có các nghiệp vụ kế toán phát sinh như sau:

I/ Tình hình mua tư liệu sản xuất:

-Nhập khẩu 100.000 kg nguyên liệu A để sx bia lon, giá FOB quy ra tiền Việt Nam: 30.000 đ/kg, phí vận tải và bảo hiểm quốc tế chiếm 10% giá FOB.(cdcntt – tphcm)

– Hàng hóa mua trong nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá mua chưa thuế GTGT 1.5000 triệu đồng (tất cả đều có hóa đơn GTGT).

– Dịch vụ mua trong nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá mua chưa thuế GTGT 500 trđ (tất cả đều có hóa đơn GTGT)

II/ Tình hình sản xuất sản phẩm của cty: trong năm cty sản xuất được 100.000 thùng bia.

III/ Tình hình tiêu thụ sản phẩm do cty sản xuất: biết rằng giá vỏ được khấu trừ là 30.096 đồng/thùng (24 lon x 0,33 lít/lon x 3.800 đồng/lít = 30.096 đồng/thùng)

– Bán cho cty thương mại 30.000 thùng bia với giá chưa thuế GTGT là 170.096 đ/thùng.

– Giao cho các đại lý 40.000 thùng bia, với giá bán của đại lý theo hợp đồng với doanh nghiệp chưa thuế GTGT là 184.096 đ/thùng, hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, trong kỳ các đại lý đã bán hết số hàng trên.

– Bán sỉ cho các chợ 20.000 thùng bia với giá chưa thuế GTGT là 177.096 đ/thùng.

IV/ Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong năm:

– Xuất kho 80.000 kg nguyên liệu A đã mua ở trên để phục vụ trực tiếp sản xuất.

– Hàng hóa mua trong nước xuất 80% để sử dụng vào sản xuất

– Dịch vụ mua trong nước sử dụng 100% sử dụng vào sản xuất

– Khấu hao tài sản cố định ở phân xưởng sản xuất: 620 triệu đồng

– Tổng tiền lương ở bộ phận sản xuất: 1.540 triệu đồng.

– Trả lãi tiền vay ngân hàng: 20 triệu đồng.

– Chi phí hợp lý khác ở bộ phận sản xuất (bao gồm cả BHXH, BHYT, KPCĐ): 370 triệu đồng.

– Phí, lệ phí, thuế môn bài và chi phí khác phục vụ quản lý: 3.450 triệu đồng.

– Chi hoa hồng cho đại lý theo số sả phẩm thực tiêu thụ ở trên.

– Các thuế phải nộp ở khâu bán hàng.

YÊU CẦU: Tính các loại thuế mà cty phải nộp trong năm.

BIẾT RẰNG:

• Thuế suất thuế TNDN: 20%
• Thuế suất thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ mua là 10%.
• TS thuế NK nguyên liệu A: 10% (nguyên liệu A không thuộc diện chịu thuế TTDB)
• Thuế TTDB của bia là 75%.
• Không có hàng tồn kho đầu kỳ.
• Giá tính thuế NK được xác định là giá CIF. 
• Giúp mình với ạ