Có tài liệu kế toán tại một DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)

Dưới đây là định khoản các nghiệp vụ kinh tế theo yêu cầu của đề bài:

1. **Nghiệp vụ mua công cụ dụng cụ:**
- Nợ TK 153 (Công cụ dụng cụ): 66.000 (60.000 + 60.000 * 10%)
- Có TK 111 (Tiền mặt): 30.000 (50% của 60.000)
- Có TK 331 (Phải trả người bán): 36.000

2. **Nghiệp vụ xuất kho vật liệu chính:**
- Nợ TK 154 (Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang): 50.000
- Có TK 611 (Vật liệu): 50.000

3. **Tính tiền lương phải trả:**
- Nợ TK 622 (Chi phí nhân công trực tiếp): 100.000
- Nợ TK 627 (Chi phí QLDN): 15.000
- Nợ TK 627 (Chi phí bán hàng): 10.000
- Nợ TK 623 (Chi phí sản xuất chung): 20.000
- Có TK 334 (Phải trả lương): 145.000

4. **Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (Giả sử tỷ lệ là 30% cho BHXH và 2% cho BHTN):**
- Nợ TK 622: 30.000 (100.000 * 30%)
- Nợ TK 627: 6.000 (20.000 * 30%)
- Nợ TK 623: 7.500 (15.000 * 30%)
- Có TK 338 (Phải trả BHXH): 43.500

5. **Xuất kho vật liệu phụ:**
- Nợ TK 154: 10.000
- Có TK 611: 10.000

6. **Trích khấu hao TSCĐ:**
- Nợ TK 623: 4.000
- Nợ TK 627: 3.000
- Nợ TK 622: 9.000
- Có TK 214 (Khấu hao TSCĐ): 16.000

7. **Vật liệu chính nhập lại kho:**
- Nợ TK 611: 3.000
- Có TK 154: 3.000

8. **Kết chuyển chi phí vào tài khoản 154:**
- Nợ TK 154: 150.000
- Có TK 622: 100.000
- Có TK 623: 20.500 (20.000 + 500 BHXH cho QLDN)
- Có TK 616: 29.500 (vật liệu + nhân công + khấu hao)

9. **Xuất kho 700 thành phẩm X tiêu thụ:**
- Nợ TK 111: 420.000 (600 * 700)
- Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): 420.000
- Nợ TK 632 (Giá vốn hàng bán): 210.000 (300 * 700)
- Có TK 154: 210.000

10. **Xuất kho 300 sản phẩm gửi đi bán:**
- Nợ TK 156 (Hàng hóa): 96.000 (320 * 300)
- Có TK 154: 96.000

11. **Chi phí vận chuyển hàng đi bán:**
- Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng): 2.000 (2.200 / 1.1)
- Nợ TK 3331 (Thuế GTGT được khấu trừ): 200
- Có TK 111: 2.200

12. **Giảm giá cho người mua:**
- Nợ TK 511: 21.000 (700 * 600 * 5%)
- Nợ TK 111: 21.000
- Có TK 331: 21.000

13. **Khách hàng thanh toán sản phẩm gửi bán:**
- Nợ TK 111: 180.000 (600 * 300)
- Có TK 156: 96.000

14. **Kết chuyển doanh thu và chi phí, xác định kết quả kinh doanh:**
- Kết chuyển doanh thu:
- Nợ TK 511: 420.000 + 21.000
- Có TK 911 (Doanh thu thuần): 441.000

- Kết chuyển chi phí:
- Tổng chi phí: (150.000 + 20.500 + 211.000) + 2.200
- Nợ TK 911: Tổng chi phí
- Có TK 622, 623, 632, 641: Tổng chi phí

- Tính thu nhập chịu thuế:
- Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu thuần - Chi phí

- Tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Nợ TK 3334 (Phí thuế thu nhập doanh nghiệp): 20% * Lợi nhuận trước thuế
- Có TK 911: số thuế TNDN phải nộp

Sau khi tính toán chi tiết từng bước, bạn sẽ có được kết quả lợi nhuận thực tế cho doanh nghiệp. Hãy chắc chắn kiểm tra từng định khoản để đảm bảo tính chính xác!