Tại 1 doanh nghiệp sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT, theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu trong tháng 5/N như sau

Giúp em với ạ =((((((

Tại 1 doanh nghiệp sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu trong tháng 5/N như sau (đơn vị 1000 đ).

I. Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

TK 211                 2.653.000

TK 214                 1.102.000

TK 331                   696.000

TK 153                     73.600

TK 154                   122.733

TK 421 (dư Có)   406.000

TK 131 (Dư Nợ)   348.000

TK 151                     68.600

TK 152                   256.160

TK 333                    139.200

TK 411                 2452.360

TK 353                    152.000

TK 155                    766.000

TK 157                      73.000

TK 111                          X

TK 334                    116.000

TK 112                    928.000

TK 341                    500.000

II.Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:

1.      Ngày 3: Mua 3000kg vật liệu chính nhập kho theo giá chưa có thuế GTGT 10 % là 24, chi phí bốc dỡ cả thuế GTGT 5% là 8.400, đã trả bằng tiền mặt. DN đã thanh toán toàn bộ tiền hàng cho người bán (cty Y) bằng chuyển khoản.

2.      Ngày 8: nhập kho vật liệu chính đi đường kỳ trước theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 75.600; số lượng 2.800kg

3.      Ngày 11: Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về việc Công ty L chấp nhận và thanh toán toàn bộ hàng gửi bán kỳ trước với giá cả thuế 110.00 (trong đó thuế GTGT 10.000)

4.      Ngày 12: vay ngân hàng mua một lô vật tư nhập kho bao gồm 3.000 kg vật liệu phụ, đơn giá chưa thuế 10% là 15,5 và 600 chiếc dụng cụ sản xuất, đơn giá 198 (cả thuế 10%)

5.      Xuất kho bán trực tiếp 1000 sp A và 1500 sp B cho công ty V theo giá bán đơn vị có thuế GTGT 10% của sp A là 48,4 của sp B là 57,2. Công ty V đã thanh toán tòan bộ bằng chuyển khoản.

6.      Ngày 20: Xuất kho vật tư cho SXKD gồm 2500kg vật liệu chính và 2000kg vật liệu phụ trực tiếp chế tạo sản phẩm, 310 chiếc dụng cụ nhỏ thuộc loại phân bổ 2 lần (liên quan đến 2 năm tài chính), trong đó cho sx 200 chiếc, cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 80 chiếc, cho bộ phận bán hàng 30 chiếc

7.      Ngày 25:

-         Mua sắm một số thiết bị của công ty P dung cho bộ phận sản xuất, giá mua cả thuế 10% 264.000, DN đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn 114.000 và bằng TGNH 150.000.

-         Chi phí dịch vụ mua ngoài đã thanh toán bằng TGNH theo tổng giá trị thanh toán (cả thuế GTGT 10%) sử dụng cho sản xuất sản phẩm 33.374; cho quảng cáo 6.600 và cho QLDN 15.400

8.      Ngày 27:

-         Tính ra tiền lương và các khoản phai trả khác cho người lao động trong tháng:

Đối tượng                                   Lương      Thưởng thi đua
Công nhân trực tiếp sản xuất      181.000       24.500

Nhân viên QLPX                          30.200         4.500

Nhân viên bán hàng                     10.000         2.500

Nhân viên quản lý doanh nghiệp  25.000        4.500

Cộng                                             246.200      36.000

-         Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.

-         Trích khấu hao TSCD 45.000, trong đó phân bổ cho bộ phận sản xuất là 38.000, bộ phận bán hàng 3.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.000

9.      Ngày 28:  

-         Nhập kho từ sx 12.000 sản phẩn A và 10.000 sản phẩm B.

10. Ngày 29:

-         Xuất kho 5.000 sản phẩm A và 3.600 sản phẩm B bán cho công ty H theo giá bán đơn vị (cả thuế 10%) của sản phẩm A là 77 và sản phẩm B là 110.

-         Dùng tiền gửi ngân hàng thanh toán toàn bộ lương trong tháng và các khoản khác cho người lao động.

Tài liệu bổ sung :

Thành phẩm tồn kho đầu kỳ gồm:

-         8.000 sp A trong đó 3.000 sản phẩm nhập ngày 15/2/N giá thành đơn vị công sưởng thực tế 50 và 5.000 sp nhập ngày 25/3/N theo giá thành đơn vị công xưởng thực tế 52.

-         5.000 sp B trong đó 2.000 sp nhập ngày 15/2/N giá thành đơn vị công sưởng thực tế 73 và 3.000 sp nhập ngày 25/3/N giá thành đơn vị công sưởng thực tế 70

Vật tư tồn kho đầu kỳ gồm:

-         Vật liệu chính 10.000 kg giá 25

-         Vật liệu phụ 400 kg giá 15,4

-         Dụng cụ 400 chiếc đơn giá 184

Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ: 107.600 (tính theo giá trị vật liệu chính tiêu hao)

Hệ số quy đổi: sản phẩm A = 1,0 sản phẩm B = 1,2

Yêu cầu:

1.      Xác định X.

2.      Tính giá thực tế vật liệu, dụng cụ, thành phẩm xuất kho biết DN tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

3.      Lập phiếu tính giá thành của 2 loại sản phẩm A và B

4.      Định khỏan các nghiệpvụ kinh tế phát sinh.

5.      Lập Bảng cân đối tài khoản

6.      Lập BCKQHĐKD trong tháng 4/N để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.

7.      Lập BCDKT vào ngày đầu và cuối kỳ tháng 4/N