Nghiệp vụ 1 của ngày 15/06:
Mức khấu hao trích hàng tháng của nhà kho = 158.400.000
Mức khấu hao của 16 ngày không sử dụng (15/06 – 30/06) = 1.100.000
Nghiệp vụ 2 của ngày 25/06:
Mức khấu hao trích hàng tháng của thiết bị = 24.000.000
Mức khấu hao của 6 ngày không sử dụng (25/06 – 30/06) = 1.000.000
Nghiệp vụ 3 của ngày 26/06:
Tổng nguyên giá của chiếc xe hơi = 296.000.000 + 1.000.000 + 3.000.000 = 300.000.000đ
Mức khấu hao trích hàng tháng của xe hơi = 300.000.000
Mức khấu hao của 5 ngày sử dụng (26/06 – 30/06) = 5.000.000
Tổng mức trích khấu hao của tháng 06:
32.546.660đ = 32.500.000 – 586.670 – 200.000 + 833.330
Trong đó:
Bộ phận bán hàng: 22.300.000đ = 22.500.000 – 200.000
Bộ phận QLDN: 10.246.660đ = 10.000.000 – 586.670 + 833.330
Định khoản:
Nợ TK 641: 22.300.000
Nợ TK 642: 10.246.660
Có TK 214: 32.546.660