Tại cty sản xuất rượu bia an bình trong kỳ tính thuế có các hoạt động kinh doanh như sau, nhập khẩu 1200 chai rượu 40 độ theo giá CIF quy ra đồng việt nam là 90.000 đồng 1 chai (trong đó I vf F là 2000 đồng chai), công ty an bình sử dụng 10% số rượu này sản xuất được 240 chai rượu an bình  rồi tiêu thụ như sau

Để giải bài toán này, ta cần tính các khoản thuế nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, giá trị gia tăng và thuế GTGT phải nộp.

1. Tính thuế nhập khẩu:
- Số chai rượu nhập khẩu: 1200 chai
- Giá CIF: 90.000 đồng/chai
- Tỷ giá hối đoái: 1 đô la Mỹ = 20.000 đồng
- Giá CIF quy ra đồng Việt Nam: 90.000 đồng/chai
- Thuế suất thuế nhập khẩu của rượu là 40%:
=> Thuế nhập khẩu = 1200 chai * 90.000 đồng/chai * 40% = 4.320.000 đồng

2. Tính thuế tiêu thụ đặc biệt:
- Số chai rượu sử dụng để sản xuất: 10% * 1200 chai = 120 chai
- Giá trị tiêu thụ đặc biệt của rượu là 65 độ: 120 chai * 65 độ * 2.000 đồng/chai = 15.600.000 đồng

3. Tính giá trị gia tăng:
- Số chai rượu sản xuất được: 240 chai
- Giá trị gia tăng của rượu an bình: 240 chai * (90.000 đồng/chai - 2.000 đồng/chai) = 20.400.000 đồng

4. Tính thuế GTGT phải nộp:
- Giá trị tiêu thụ đặc biệt: 15.600.000 đồng
- Giá trị gia tăng: 20.400.000 đồng
- Thuế suất GTGT mặt hàng trên 10% (chai an bình): 30%
=> Thuế GTGT = (15.600.000 đồng + 20.400.000 đồng) * 30% = 10.200.000 đồng

5. Tính thuế hoàn lại (nếu có):
- Số chai xuất khẩu: 60.000 chai
- Giá CIF: 4.200 đồng/chai
- Tỷ giá hối đoái: 1 đô la Mỹ = 20.000 đồng
- Giá CIF quy ra đồng Việt Nam: 4.200 đồng/chai
- Thuế suất thuế nhập khẩu của rượu là 40%:
=> Thuế nhập khẩu = 60.000 chai * 4.200 đồng/chai * 40% = 1.008.000.000 đồng

6. Tính thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn lại (nếu có):
- Số chai bán cho DN chế suất: 120.000 chai
- Giá bán: 4.050 đồng/chai
- Giá trị tiêu thụ đặc biệt của rượu là 65 độ: 120.000 chai * 65 độ * 200 đồng/chai = 1.560.000.000 đồng

Tổng kết:
- Thuế nhập khẩu: 4.320.000 đồng
- Thuế tiêu thụ đặc biệt: 15.600.000 đồng
- Giá trị gia tăng: 20.400.000 đồng
- Thuế GTGT: 10.200.000 đồng
- Thuế hoàn lại: 1.008.000.000 đồng
- Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn lại: 1.560.000.000 đồng